俄罗斯财税体系复杂且监管力度持续加强——企业所得税25%、增值税22%、转让定价未提交本地文件罚款从10万卢布提高至100万卢布。税务监控参与者从最初的5家增至870多家。B1集团这份指南系统梳理了俄罗斯公司设立、会计核算、税务申报、转让定价、税务监控等核心财税合规要求，为中国企业在俄经营提供操作指引。
公司设立与会计核算基础
法律形式与会计制度
外国公司可选择代表处、分公司、有限责任公司、股份公司、简单合伙协议或收购现有公司股份。有限公司出资人上限50人，出资人信息在国家统一登记簿公开；股份公司股东人数不受限制，信息不公开。有限公司出资人享有退出机制——可随时申请退出，公司须在三个月内按净资产对应比例支付实际价值。2025年9月1日起，有限公司出资份额转让须经公证。
公司总经理负责组织会计核算及档案保管。会计凭证、相关信息及数据库须存储于俄罗斯境内服务器（自2024年1月1日起）。原始凭证须以俄语填制、以卢布为记账本位币。财务年度为自然年度。
核心税种与申报要求
企业所得税标准税率25%。增值税标准税率22%（另有10%、0%等税率）。企业财产税最高2.2%。若公司上一财年税收收入超过8亿卢布或资产总额超过4亿卢布，须开展审计。财务报表须在报告期结束后不迟于3个月提交。企业所得税申报表按季度提交（4月25日、7月25日、10月25日及次年3月25日）。增值税申报表按季度提交（4月25日、7月25日、10月25日及次年1月25日）。
审计要求：若公司上一财年税收收入超过8亿卢布，或上一财年末资产负债表资产总额超过4亿卢布，则必须开展审计。
转让定价与税务监控
转让定价规则的重大变化
俄罗斯转让定价规则基于OECD指南原则，以俄方法律为准。2024年起跨境受控交易金额门槛为1.2亿卢布，境内交易每年超过10亿卢布须接受监管。2023年11月出台的修订条款大幅强化监管：受控交易通知不提交罚款从5000卢布提高至10万卢布；本地文件未提交罚款从10万卢布提高至100万卢布；国别报告未提交罚款从10万卢布提高至100万卢布。2024年起转让定价核定参照中位值调整，跨境受控交易罚款为未缴所得税额的100%（不低于50万卢布）。
税务监控机制
“税务监控”于2016年立法确立，参与者从最初的5家增至2026年的870多家。参与需满足上一年度营业收入超过8亿卢布、资产超过8亿卢布、缴纳税额合计不低于8000万卢布等量化门槛。加入后可免于案头和现场税务检查，税务局在报告年度次年10月1日前完成检查程序。
投资优惠政策与IT企业税收优惠
IT企业税收优惠
IT企业2025至2030年企业所得税税率5%，社保缴费收入不超过基数上限部分15.0%、超过上限部分7.6%，免征增值税。适用条件：符合条件的业务收入占比不低于70%、已获得数字发展部认证（自2026年起对外资参股或外资控制企业增设限制条件）、相关软件/数据库已纳入国家登记目录。
特别投资合同（SPIC2.0）推动先进技术应用，合同期限最长20年，企业所得税税率可降至0%。先进技术清单已涵盖780余项技术，2024-2025年多次更新。
