毕马威：2026年度第二季度商业银行内审观察报告（42页）.pdf

1、毕马威 创见不同智启未来 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。2刊物简介毕马威“内审观察”系列为商业银行内部审计服务专题报告。我们持续跟踪国内外内部审计理论发展、银行业重要法规及监管政策变化、监管检查与处罚动态、市场变化及舆情信息等，并运用毕马威专家团队丰富的行业经验及专业解读，及时与您分享内部审计相关的风险洞察与应对建

2、议。商业银行内审观察（2026年度第二季度）2026 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，毕马威会计师事务所 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。31 监管规则追踪2026年上半年监管新规变化、金融产品网络营销管理办法网络数据安全风险评估办法衍生品交易监督管理办法（试行）关于银行业保险业人工智能安全开发应用的指导意见等重点新规解读、内部审计关注事项及建议等42 监管处罚洞察2

3、026年上半年监管处罚整体分析、监管处罚重点及趋势洞察，审计署国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告金融领域问题发现，内部审计关注建议及参考程序等233 敏捷审计专题“风险文化”审计与常态化监控304 内审理论动态国际内部审计师协会报告从数据到决策：通过可视化与故事叙述强化内部审计董事会需知的企业风险管理监督主要内容及审计启示365 内审国际动态花旗银行、摩根大通、汇丰银行等近期内部审计动态及较佳实践参考40目录商业银行内审观察（2026年度第二季度）2026 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司

4、，毕马威会计师事务所 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 香港特别行政区合伙制事务所，均是与毕马威国际有限公司(英国私营担保有限公司)相关联的独立成员所全球组织中的成员。版权所有，不得转载。41.监管规则追踪监管新规变化2026年上半年，财政部、中国人民银行、国家金融监督管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局、中国银行业协会、中国保险行业协会、中国证券投资基金业协会等监管机构、行业自律组织和交易所等，共发布重要新规及征求意见稿145项。从涉及领域与重点规范事项来看，主要涵盖金融监管、信贷业务、金融市场业务、同业业务、代理销售、托管业务、资本市场业务、运营管理、反洗钱、人

5、工智能等多个业务及管理领域，旨在进一步完善金融市场体系、强化风险管理、优化资源配置以及推动经济高质量发展。说明：根据监管机构网站公开发布信息自行编制。一季度监管规则分析请参见往期刊物，商业银行内审观察2026年第一季度。内审关注要点法规名称涉及领域法规核心内容暨内审关注事项金融产品网络营销管理办法（本篇纳入重点篇章分析）信贷业务代理销售业务新规确立了从营销内容制作、审核、发布到事后监督的全流程管控框架，强调金融机构对营销活动的主体责任，要求建立总部集中统一的管理机制，实现营销宣传的标准化、规范化管理。内部审计应重点关注银行是否建立了完善的营销宣传管理制度，包括总部集中审查机制、分级授权审批流程

6、、营销内容标准化模板、违规问责机制等。新规明确划分了金融机构与第三方平台的职责边界，禁止第三方平台介入合同签订、资金划转、适当性测评等核心业务环节，防止风险传导和责任不清。要求金融机构对合作方进行事前评估、事中监控和事后追责。进一步深化和规范“银税互动”工作的通知信贷业务税务管理该通知明确税务部门与银行建立省对省合作机制，推进数据直连链路升级，规范涉税数据提供内容与方式，强调企业授权与最小必要原则，落实数据安全保密责任。内部审计应抽查企业授权书，核实是否存在捆绑授权、超期授权或超范围使用情形。该通知要求银行优化信贷服务并持续监测贷款模型有效性，鼓励依托信用评价结果完善授信定价模型。内部审计应评